ЕСХН — спецрежим для тех, кто выращивает, перерабатывает и продаёт сельхозпродукцию. Отчётность по нему сдают дважды в год: за полугодие — до 25 июля, за год — до 25 марта. В Москве и Подмосковье на этом режиме работает немало фермерских хозяйств, агрофирм, тепличных комплексов и небольших перерабатывающих производств. И почти у каждого бухгалтера раз в год возникает одна и та же головная боль: как правильно разделить доходы от сельхозпродукции и от прочей деятельности, чтобы не слететь с льготного режима и не пересчитывать налоги по общей системе.
Ошибка в декларации ЕСХН стоит дорого. Если доля дохода от сельхоздеятельности окажется меньше 70%, право на режим теряется — и налоги придётся пересчитать за весь год: НДС, налог на прибыль, налог на имущество. Сверху инспекция начислит пени и штраф до 20% от неуплаченной суммы, а при умышленном искажении — до 40%. Плюс сама декларация: неверно указанный код периода, забытый раздел 2, аванс за полугодие не уменьшен на уплаченные взносы — и вот уже приходит требование с пояснениями. Мы разбираем такие ситуации каждую неделю и знаем, где чаще всего спотыкаются.
Что входит в услугу «Заполнение декларации ЕСХН»
Работаем по понятному регламенту: сначала смотрим учётную политику и договоры, потом считаем налоговую базу, потом заполняем отчётность и сверяем её с данными из книг учёта. Ниже — что именно входит в услугу, какие документы вы получите на руки и в какие сроки. Стоимость фиксируем в договоре до начала работ.
- Проверяем, сохраняется ли право на ЕСХН: считаем долю дохода от сельхозпродукции за период и сверяем с лимитом 70%.
- Собираем первичку: книги учёта доходов и расходов, накладные, акты, выписки, авансовые отчёты — и закрываем пробелы в документах.
- Формируем налоговую базу: доходы уменьшаем на подтверждённые расходы, отдельно разбираем материальные затраты, амортизацию и покупные семена.
- Заполняем декларацию в актуальной форме: титульный лист, раздел 1, раздел 2, при необходимости — раздел 3 по целевым средствам.
- Проверяем контрольные соотношения ФНС, сверяем с расчётом авансового платежа и сдаём отчётность в электронном виде.
- Отдаём вам протокол приёма, квитанцию о приёме и расшифровку расчёта налога — чтобы цифры в декларации были понятны без бухгалтерского словаря.
Не уверены, что декларация сойдётся с данными ФНС? Проверим бесплатно. Оставить заявку
“За 12 лет практики я видела десятки деклараций, где расходы на корма и ГСМ подтверждены чеками, но не попали в книгу учёта. Инспекция такие суммы снимает, налог вырастает в разы. Проще раз навести порядок в учёте, чем доказывать правоту в суде.”
Почему выбирают «Бухсферу»
Мы не просто заполняем форму. Мы отвечаем за то, чтобы цифры в декларации совпадали с первичкой, а расчёт выдерживал камеральную проверку. За 12 лет мы сдали несколько тысяч отчётов по ЕСХН и точно знаем, какие строки инспекция проверяет в первую очередь. Вот два аргумента, которые чаще всего называют наши клиенты.
Профильные бухгалтеры
Декларации по ЕСХН ведут бухгалтеры, которые каждый день работают с агросектором: знают специфику материальных расходов, сезонности доходов и списания биологических активов.
Фиксированная цена
Стоимость прописываем в договоре до начала работ. Если объём первички окажется больше ожидаемого — предупредим заранее и согласуем доплату, сюрпризов в счёте не будет.
Часто задаваемые вопросы
Собрали вопросы, которые нам задают чаще всего — про сроки, лимиты, штрафы и восстановление учёта. Если своего вопроса не нашли, звоните: 8 (800) 600 07 88.
Дважды в год. За первое полугодие отчитываются не позднее 25 июля, за год — не позднее 25 марта следующего года. Аванс по итогам полугодия перечисляют тоже до 25 июля. Если дата попадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Отдельный момент: с 2023 года по авансу нужно подать уведомление об исчисленных суммах — тоже до 25 июля, иначе деньги не зачтут в счёт налога. Мы подаём и декларацию, и уведомление, чтобы не было расхождений с ЕНС.
Все организации и ИП, которые применяют единый сельхозналог. Даже если в отчётном периоде не было ни доходов, ни расходов — декларация всё равно сдаётся, просто нулевая. Единственное исключение — те, кто прекратил деятельность на ЕСХН: они уведомляют инспекцию и сдают отчётность за последний период. За пропуск нулевой декларации тоже штрафуют: 1 000 рублей по статье 119 НК РФ, а за непредставление в срок — 5% от суммы налога за каждый месяц.
Право на ЕСХН теряется с начала налогового периода, в котором произошло нарушение. Это значит, что за весь год придётся пересчитать налоги по общей системе: НДС, налог на прибыль или НДФЛ, налог на имущество. Плюс пени за каждый день просрочки и штраф 20% от неуплаченной суммы, а если инспекция решит, что искажение умышленное — 40%. Мы считаем долю дохода ежеквартально, чтобы вы видели приближение к опасной черте заранее, а не в марте.
Перечень закрытый — статья 346.5 НК РФ. В него входят материальные затраты (семена, удобрения, корма, ГСМ, запчасти), оплата труда и страховые взносы, амортизация, аренда, ремонт основных средств, проценты по кредитам, услуги ветеринарии, земельный налог и ряд других позиций. Главное правило: расход должен быть оплачен и подтверждён документами. Расходы будущих периодов списываются равномерно. Мы проверяем каждую позицию и убираем то, что инспекция снимет при проверке.
Цена зависит от объёма операций и состояния учёта. Нулевая декларация — от 1 500 рублей. Отчётность с оборотом до 200 операций за период — от 6 000 рублей. Если учёт запущен и нужно восстанавливать книгу доходов и расходов, стоимость считаем отдельно после диагностики. В любом случае сумму фиксируем в договоре до старта работ — доплат «по факту» не бывает. Точный расчёт дадим после короткого разговора и просмотра первички.
Если первичка в порядке, на заполнение уходит 1–2 рабочих дня. Проверка контрольных соотношений и отправка в ФНС — ещё несколько часов. Если документы приходится собирать и восстанавливать учёт, срок растёт до 5–10 рабочих дней. В сезон сдачи (июль и март) лучше приносить документы заранее: мы берём ограниченное число клиентов на срочную сдачу, чтобы не срывать сроки остальным.
Да, и это одна из самых частых точек ошибок. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму фиксированных взносов за себя, включая 1% с дохода свыше 300 000 рублей, — вплоть до нуля. ИП с работниками и организации уменьшают налог не более чем на 50%. Взносы должны быть фактически уплачены в том же периоде, за который считаете налог. Мы сверяем платежи с начислениями и показываем, сколько именно можно зачесть, чтобы не переплатить.
Да, с 2023 года авансовые платежи перечисляются в составе единого налогового платежа, а до 25 июля нужно подать уведомление об исчисленных суммах с кодом периода. Без уведомления деньги уйдут в счёт других обязательств или повиснут на ЕНС, а по налогу вырастет недоимка и пени. По итогам года уведомление не требуется — сумма берётся из самой декларации, которую сдают до 25 марта. Мы подаём уведомление вместе с расчётом аванса.
Подавать уточнённую декларацию по статье 81 НК РФ. Если налог был занижен, порядок такой: сначала доплачиваем налог и пени, потом сдаём уточнёнку — тогда штраф не начислят. Если ошибка привела к переплате, уточнёнку можно подать сразу или заявить возврат. Важно не тянуть: камеральная проверка идёт три месяца, и после её окончания доказать свою правоту сложнее. Мы готовим уточнёнку и сопроводительное пояснение для инспекции.
Работаем со всей Россией. Офис в Москве, но 80% клиентов мы ведём дистанционно: обмен документами через ЭДО, подпись по электронной почте, связь в мессенджерах и по телефону. Отчётность отправляем по телекоммуникационным каналам связи с квалифицированной электронной подписью. Для иногородних клиентов это удобнее и дешевле — не нужно привозить папки с первичкой и тратить день на дорогу.
Чтобы начать применять режим с нового года, уведомление по форме 26.1 подают до 31 декабря текущего года. Новые ИП и ООО могут заявить о переходе в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт. Если право на ЕСХН утрачено, нужно подать уведомление по форме 26.1-7 — в течение 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором это произошло. Мы готовим уведомления, проверяем соблюдение условий перехода и заранее считаем, выгоден ли вам этот режим по сравнению с УСН.
