Трансформация отчетности из РСБУ в МСФО нужна, когда российские стандарты перестают отвечать задачам бизнеса: банк требует международный формат для кредита, головная компания — консолидацию, инвестор — прозрачные цифры перед сделкой. В Москве такие запросы чаще всего приходят от ООО с оборотом от 300 млн рублей, у которых есть дочерние структуры или иностранные партнеры. Мы берем ваши регистры, оборотно-сальдовую ведомость, первичку — и перекладываем их на язык МСФО: иначе признаем активы и обязательства, пересчитываем резервы, приводим формы к требованиям IFRS. На выходе — комплект, с которым можно идти к аудитору, в банк или к акционерам.
Ошибка в трансформации стоит дорого. Банк может отозвать кредитную линию, аудитор — выдать модифицированное заключение, а инвестор — пересмотреть оценку компании в разы. Обиднее всего, что расхождения всплывают в самый неподходящий момент: на этапе due diligence или за неделю до совета директоров. Отдельная боль — сроки. Собрать МСФО-отчетность за два-три дня нереально, если не вести параллельный учет. Поэтому мы всегда начинаем с диагностики: смотрим, что уже есть, где разрывы в данных, и честно говорим, сколько времени займет работа и что придется донастроить в учете.
Что входит в услугу «Трансформация отчетности из РСБУ в МСФО»
Работаем по этапам, каждый фиксируем в письменном отчете. Вы видите, на какой стадии проект, какие корректировки внесены и что осталось. Ниже — базовый состав услуги. Если есть специфика (лизинг, обесценение, финансовые инструменты, госсубсидии), объем расширяем и закрепляем в договоре. Стоимость зависит от числа юрлиц в периметре, объема операций и качества исходных данных.
- Диагностика учетной политики и регистров: находим разрывы между РСБУ и МСФО и оцениваем объем корректировок
- Разработка учетной политики по МСФО под вашу деятельность: выручка, аренда, резервы, обесценение активов
- Подготовка трансформационных таблиц и корректировок по каждой статье отчетности с обоснованием
- Формирование комплекта: ОФР, ОПБУ, ОДДС, отчет об изменениях капитала и примечания к ним
- Пересчет показателей прошлых периодов для сопоставимости — сравнительные данные за один-два года
- Сопровождение аудита: отвечаем на вопросы аудиторов и дорабатываем раскрытия до подписания заключения
Расскажите о задаче — оценим объем и сроки за один день Получить консультацию
“За 12 лет практики не было трансформации, где всё сошлось сразу. Лизинг не учтен, резерв по долгам формальный, выручка признана не по переходу контроля. Мы не прячем расхождения, а показываем с расчетом — так отчетность становится рабочей.”
Почему выбирают «Бухсферу»
Мы не продаем часы и не растягиваем проекты искусственно. Сначала бесплатная диагностика, потом смета — вы заранее знаете цену, сроки и то, что получите на руки. За проектом закреплен один ведущий специалист: он же отвечает на вопросы аудиторов и банка. Если по ходу работы выясняется, что данных больше или меньше, чем казалось, мы говорим об этом сразу. Звоните: 8 (800) 600 07 88.
Опыт в вашей отрасли
Трансформации в производстве, ритейле, IT, девелопменте и логистике. Знаем, где обычно рвутся данные, и не тратим ваше время на изобретение методики с нуля.
Фиксируем сроки и цену
Смету и график согласуем до старта и не меняем по ходу проекта. Если объем растет из-за качества исходных данных — предупреждаем заранее и согласуем допработы.
Часто задаваемые вопросы
Собрали то, что чаще всего спрашивают директора и главбухи перед стартом проекта. Если вашего вопроса здесь нет — задайте его напрямую.
Цена зависит от трех вещей: сколько юрлиц в периметре, какой объем операций и в каком состоянии учет. Для одной компании с оборотом до 500 млн рублей и простой структурой трансформация одного отчетного периода обходится ориентировочно от 180 000 до 350 000 рублей. Группа из трех-пяти компаний с внутригрупповыми оборотами, лизингом и валютными операциями — от 500 000 рублей и выше. Отдельно считаем первый переходный период: там больше работы по учетной политике и сравнительным данным. Точную смету даем после бесплатной диагностики.
Простой случай — один период, одно юрлицо, учет в порядке — это 5-10 рабочих дней. Первый переход с разработкой учетной политики и сравнительными данными за два года — 3-5 недель. Консолидация группы с элиминацией внутригрупповых оборотов — от 6 недель. Сроки сильно зависят от скорости предоставления данных: если ОСВ и расшифровки приходят в течение одного-двух дней после запроса, мы держим график. Если данные собираются неделями, проект сдвигается — об этом предупреждаем на старте, а не в день сдачи.
Базовый набор: учредительные документы, учетная политика по РСБУ, оборотно-сальдовая ведомость по счетам и субсчетам за период, расшифровки по дебиторской и кредиторской задолженности, реестр основных средств, договоры кредитов и займов, договоры аренды, экспортно-импортные контракты, операции со связанными сторонами. Полный список пришлем после короткого созвона — он зависит от отрасли и структуры. Большую часть выгрузок можно сделать из 1С одной кнопкой, отдельно готовить ничего не придется.
Да, именно для этого и существует трансформация. Параллельный учет по МСФО нужен далеко не всем — он оправдан, когда отчетность требуется ежемесячно и компания крупная. В остальных случаях мы работаем с тем, что есть: берем российские регистры и первичку, вносим корректировки и получаем отчетность по IFRS. Ограничение одно — качество исходных данных. Если первичка восстановлена не полностью, часть корректировок придется делать оценочным методом, и это нужно будет раскрыть в примечаниях.
Часто да. МСФО-отчетность требуют банки при крупных кредитах и ковенантах, акционеры при выходе из бизнеса, покупатели при сделках M&A, крупные заказчики на тендерах. Плюс отчетность по IFRS нередко нужна материнской компании, даже если она российская, — для консолидации группы. И отдельный мотив: МСФО показывает реальную стоимость активов и обязательств, а не историческую по российским правилам. Многие клиенты после первой трансформации начинают использовать эти цифры в управленческих решениях.
Да, ретроспективная трансформация — обычная практика. Чаще всего пересчитываем один-два предыдущих года, чтобы выполнить требование о сравнительных данных. Это нужно и для первого применения МСФО, и когда отчетность потребовалась задним числом — например, банк запросил три года, а МСФО раньше никто не готовил. Работаем с восстановленными данными, но обязательно фиксируем допущения и ограничения в примечаниях: аудитор должен видеть, на чем основаны цифры.
Поможем. Ситуация типовая: аудитор прислал список замечаний по признанию выручки, резервам, лизингу или обесценению, а своей команды для пересчета нет. Мы разбираем каждое замечание, готовим корректировки с расчетами и обоснованием, обновляем формы и примечания. Если по какому-то пункту позиция аудитора спорная, готовим аргументированный ответ со ссылкой на стандарты. Дальше сопровождаем до снятия замечаний и подписания заключения.
Подписываем NDA до передачи любых документов. Доступ к вашим файлам есть только у проектной команды — обычно это два-три человека, список согласуем с вами. Обмен данными через защищенные каналы, хранение на серверах в России, доступ по логину с двухфакторной аутентификацией. По завершении проекта передаем вам все рабочие файлы и удаляем свои копии, если вы об этом попросите. Отдельно можем работать в вашем контуре без выгрузки данных наружу.
Да. Консолидация — это отдельный пласт работы: единая учетная политика для всех участников, приведение к единой валюте представления, элиминация внутригрупповых оборотов, расчет гудвила и неконтролирующей доли. Обычно начинаем с трансформации каждой компании по отдельности, затем собираем консолидированную отчетность. Если в группе есть иностранные участники, учитываем разницу функциональных валют и правила пересчета. Сроки по группе из трех-пяти юрлиц — от шести недель.
Комплект финансовой отчетности по МСФО: отчет о финансовом положении, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала и примечания. Плюс трансформационные таблицы с каждой корректировкой — видно, как из российской цифры получилась международная. Плюс учетная политика по МСФО, если делали первый переход. Все в Excel и в финальной версии для печати. Материалы готовы к передаче аудитору без дополнительной доработки.
Позвоните по телефону 8 (800) 600 07 88 или оставьте заявку на сайте — перезвоним в течение рабочего дня. Дальше короткий созвон на 20-30 минут: обсуждаем структуру, обороты, для кого нужна отчетность и в какие сроки. После этого запрашиваем минимальный набор данных для диагностики. Оценку объема, стоимости и графика присылаем в течение одного рабочего дня после получения выгрузок. Диагностика бесплатная, обязательств по договору она за собой не влечет.
